智稅通TaxSmarter扣除項目
個人進修開支
本年度上限
- 每年上限
- HK$100,000
- 課程是否與你現時或將來可能從事的受僱工作有關？
- 開支是否由你本人支付，而未獲僱主或其他人士全數補償？
慳稅檢查
有哪些開支可以扣稅？
按 2025/26 課稅年度 / YA 2025/26 顯示每項上限，逐項了解申索條件、所需單據及常見填寫錯誤。切換頁首課稅年度時，金額會即時更新。
扣除項目
認可慈善捐款
本年度上限
- 百分比上限
- 合資格捐款的35%
- 捐款是否捐予香港的認可慈善機構，或捐給政府作慈善用途？
- 捐款總額是否不少於 HK$100？
扣除項目
強積金強制性供款
本年度上限
- 強制性供款上限
- HK$18,000
- 你是否就受僱或自僱入息作出強制性強積金供款？
扣除項目
居所貸款利息
本年度上限
- 一般上限
- HK$100,000
- 新生子女較高上限
- HK$120,000
- 可申索年期
- 20 個課稅年度
- 物業是否你的主要居所，而貸款利息由你支付？
- 你是否仍有未用完的 20 個課稅年度 扣除年期？
- 如年內有合資格的新生子女，可能適用較高上限。
扣除項目
住宅租金扣除
本年度上限
- 一般上限
- HK$100,000
- 新生子女較高上限
- HK$120,000
- 你是否為自己在香港的主要居所支付租金？
- 你及配偶是否均未擁有香港的住宅物業？
- 如年內有合資格的新生子女，可能適用較高上限。
扣除項目
長者住宿照顧開支
本年度上限
- 每名受養人上限
- HK$100,000
- 你是否為合資格的父母、祖父母或外祖父母支付安老院舍的住宿照顧費用？
扣除項目
合資格延期年金保費及強積金 TVC
本年度上限
- 合併上限
- HK$60,000
- 你是否支付合資格延期年金保費或強積金可扣稅自願性供款？
扣除項目
自願醫保計劃保費
本年度上限
- 每名受保人上限
- HK$8,000
- 保單是否屬自願醫保計劃認可產品，並由你支付保費？
扣除項目
輔助生育服務開支
本年度上限
- 每年上限
- HK$100,000
- 你或配偶是否支付合資格輔助生育服務開支？
免稅額
基本免稅額
本年度上限
- 免稅額
- HK$132,000
- 你是否以個人身分須課繳薪俸稅或個人入息課稅？
免稅額
已婚人士免稅額
本年度上限
- 免稅額
- HK$264,000
- 你是否已婚，且符合以已婚人士免稅額評稅的條件？
免稅額
子女免稅額
本年度上限
- 每名子女
- HK$130,000
- 出生年度額外
- HK$130,000
- 子女是否符合受養子女條件？
- 如子女在本課稅年度出生，可另有出生年度額外免稅額。
免稅額
供養父母／祖父母或外祖父母免稅額
本年度上限
- 60 歲或以上
- HK$50,000
- 55 至 59 歲
- HK$25,000
- 60 歲或以上同住額
- HK$50,000
- 55 至 59 歲同住額
- HK$25,000
- 受養人是否為你或配偶的父母、祖父母或外祖父母？
- 按年齡分為 60 歲或以上，以及 55 至 59 歲兩個組別。
- 如受養人全年與你同住，相關組別可另享額外免稅額。
免稅額
供養兄弟姊妹免稅額
本年度上限
- 每名受養人
- HK$37,500
- 你是否供養符合條件的兄弟姊妹？
免稅額
單親免稅額
本年度上限
- 免稅額
- HK$132,000
- 你是否獨力或主要負責照顧合資格的子女，並符合單親的條件？
免稅額
傷殘受養人免稅額
本年度上限
- 每名傷殘受養人
- HK$75,000
- 你是否供養符合傷殘條件的受養人？
免稅額
個人傷殘免稅額
本年度上限
- 本人免稅額
- HK$75,000
- 你本人是否符合個人傷殘免稅額的資格？