報稅指南

中英稅務詞彙表

這裏整理了網站常用的稅務詞彙，按繁體中文筆劃/字母排序，附上中英文和簡單解釋，方便你對照報稅表。

中英稅務詞彙對照表
中文	英文	說明
反對評稅	Objection	納稅人不同意評稅結果時，在指定期限內向稅務局提出的正式反對程序。
合資格年金保費	Qualifying Annuity Premiums	為合資格年金保單（QDAP）繳付、符合稅務扣除條件的保費金額。
合資格延期年金保單	Qualifying Deferred Annuity Policy (QDAP)	政府認可的延期年金產品；就該保單繳付的合資格年金保費，可與強積金可扣稅自願性供款共用同一扣除上限。
扣除	Deduction	在計算應課稅入息時，可從入息中扣減的實際開支或供款（例如自願醫保保費、進修開支），通常設有法定上限。
自願醫保	Voluntary Health Insurance Scheme (VHIS)	自願醫保計劃下的政府認可醫療保險產品；為納稅人及其指明親屬支付的合資格保費可享稅務扣除。
免稅額	Allowance	在計算應課稅入息時，可從入息中扣減的固定金額，視乎個人狀況（例如已婚、子女、受養父母）而定。
利得稅	Profits Tax	向在香港經營行業、專業或業務所得的應評稅利潤徵收的稅項；本網站涵蓋獨資及合夥形式。
兩級制	Two-Tier Rates	利得稅的優惠稅率安排：首若干金額的應評稅利潤按較低稅率課稅，超出部分則按標準稅率課稅。
物業稅	Property Tax	向出租香港物業所得的租金收入（以應評稅淨值計算）徵收的稅項。
法定修葺及支出免稅額	Statutory Repairs Allowance	計算物業稅應評稅淨值時，法例容許扣除的固定百分比，用以涵蓋維修及雜項開支，毋須提交實際單據。
個人入息課稅	Personal Assessment	一種選擇性的合併課稅方式，將個人（或夫婦）在薪俸稅、物業稅及利得稅下的入息合併計算，並容許額外扣除，藉此有機會減省整體稅款。
差餉	Rates	政府按物業的應課差餉租值徵收的稅項，與物業稅是兩種不同的稅項；如由業主支付，可在計算物業稅時扣減。
租值	Rental Value	僱主提供住宿予僱員時，按住宿類型（例如住宅、酒店房間）以入息某個百分比估算的應課稅利益。
強積金	Mandatory Provident Fund (MPF)	香港的強制性退休供款制度，僱主及僱員均須按法定百分比及上限供款。
強積金可扣稅自願性供款	MPF Tax-deductible Voluntary Contributions (TVC)	在強制性供款以外，另行向強積金計劃作出的自願性供款，可與合資格年金保費共用每年合併扣除上限。
累進稅率	Progressive Rates	應課稅入息實額按幾個遞增稅階分段課稅，入息愈高，較高部分適用的稅率愈高。
個別人士報稅表	BIR60 (Tax Return – Individuals)	稅務局發給個別人士的標準報稅表格，用以申報全年入息、扣除及免稅額，並作出評稅方式的選擇。
虧損結轉	Loss Carry-Forward	業務在某年度出現的虧損，可結轉至日後年度，用以抵銷這項業務其後的應評稅利潤。
評稅通知書	Notice of Assessment	稅務局發出的正式文件，列明應課稅入息、稅款及繳款日期；其發出日期是計算反對期限的起點。
寬減	Tax Reduction	政府在財政預算案中公布的一次性稅款寬減百分比及上限，須每年經立法程序通過後才生效，適用範圍及金額每年可能不同。
暫繳稅	Provisional Tax	稅務局按上一年度的入息或利潤水平估算，並要求納稅人就本課稅年度預先繳付的稅款；其後會在下一次評稅時用以抵繳實際稅款。
標準稅率	Standard Rate	以應評稅入息淨額（未扣免稅額）為基礎、按劃一（兩級）稅率計算的另一種課稅方式；稅務局會與累進稅率的結果比較，取較低者為應繳稅款。
緩繳	Holdover	在符合法定理由的情況下，向稅務局申請暫緩繳付全部或部分暫繳稅款。
課稅年度	Year of Assessment	香港的課稅年度，由每年 4 月 1 日起至翌年 3 月 31 日止，例如 2025/26 課稅年度即 2025 年 4 月 1 日至 2026 年 3 月 31 日。
應評稅入息	Assessable Income	在扣除任何扣除項目或免稅額之前，按稅例計算所得的總入息。
應評稅入息淨額	Net Assessable Income (NAI)	應評稅入息扣除認可扣除項目（但未扣減免稅額）後的餘額，是計算標準稅率稅款的基礎。
應評稅淨值	Net Assessable Value (NAV)	物業稅的課稅基礎，即租金收入扣除業主支付的差餉、不能追回的租金，以及法定修葺及支出免稅額後的淨額。
應課稅入息實額	Net Chargeable Income (NCI)	應評稅入息淨額再扣除免稅額後的餘額，是計算累進稅率稅款的基礎。
薪俸稅	Salaries Tax	就源自香港的受僱工作、董事職位及退休金入息徵收的稅項。

共 29 項詞彙（總數 29 項）。

本頁內容僅供一般教育及參考用途，並非稅務意見；本網站與稅務局並無從屬關係。詞彙解釋只屬簡化說明，正式定義以《稅務條例》及稅務局發布的文件為準；如有疑問，建議諮詢執業會計師或稅務顧問。

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