智稅通TaxSmarter稅單上有哪些款項？
稅務局先計算你上一課稅年度的「最終稅款」（根據你申報的實際入息、扣除及免稅額計算）。由於下一課稅年度尚未完結，稅務局會假設下一年度的入息與本年度相若，以相同基礎估算「暫繳稅款」。兩筆款項會合併在同一張繳稅通知書內徵收，所以通知書上顯示的總額，通常遠高於單一年度的稅款。
報稅指南
暫繳稅與緩繳
暫繳稅是香港稅制中最令人混淆的安排之一：稅務局在同一張繳稅通知書上，同時徵收「本年度最終稅款」及「下年度暫繳稅款」。以下說明其運作方式、分期繳付日期，以及可申請緩繳暫繳稅的法定理由。
稅款一般分兩期繳付
- 第一期（約一月）
- 通常涵蓋本年度最終稅款的全數，加上下年度暫繳稅款的約 75%。
- 第二期（約四月）
- 涵蓋下年度暫繳稅款餘下的約 25%。
以上比例及月份僅屬一般行政安排；行政安排或有變動，實際日期及金額請以你本人的繳稅通知書為準。
為何暫繳稅不會反映一次性寬減
政府每年公布的一次性稅款寬減（本年度上限 HK$3,000，即 100% 寬減，設有每宗個案上限）一般只適用於「最終評稅」的稅款，並不適用於同一張通知書上的暫繳稅部分。原因是暫繳稅只是對下一年度的預先估算，寬減金額須待下一年度完結、稅務局計出該年度的最終評稅後，才會在該年度的稅款中扣除。換言之，你仍須按通知書列明的暫繳稅金額全數繳付，寬減會在下一次評稅時才反映。
另外要留意：暫繳物業稅一直不在每年寬減的適用範圍之內；薪俸稅、利得稅及個人入息課稅則通常適用，實際範圍請以稅務局當年的公布為準。
本網站的暫繳稅估算，是以本年度的免稅額及扣除上限計算；稅務局計算正式暫繳稅時會採用下一年度的免稅額，金額或有不同。
緩繳暫繳稅：法定理由
如符合下列其中一項法定理由，你可以向稅務局申請緩繳（即暫緩繳付）全部或部分暫繳稅款。以下五項適用於暫繳薪俸稅；暫繳利得稅及暫繳物業稅另有相近但各自不同的理由（例如利潤或租值預計下跌九成以上、停止經營業務或不再擁有物業、擬選擇個人入息課稅等），申請時須按稅款種類填寫相應表格。
本課稅年度的應課稅入息，預計會少於上一課稅年度應課稅入息的 90%。
已經或即將獲得新增或增加的免稅額（例如新增子女或受養父母免稅額）。
已經或即將獲得新增或增加的扣除項目（例如自願醫保、居所貸款利息、住宅租金扣除、強積金及年金供款）。
在本課稅年度完結前已經或將會停止產生應課稅入息（例如離職、結業或移居海外）。
已就上一課稅年度的評稅提出反對。
申請期限
申請須於「繳稅日期前 28 天」或「繳稅通知書發出日期後 14 天」兩者中較遲的一天或之前提出。此為一般規則；行政安排或有變動，實際期限請以你本人通知書上列明的日期及稅務局最新指引為準。
本頁內容僅供一般教育及參考用途，並非稅務意見；本網站與稅務局並無從屬關係。暫繳稅的分期比例、繳款日期及緩繳申請期限，均可能因個別情況或行政安排而有所不同，實際安排請以你本人的評稅通知書及稅務局最新公布為準；如有疑問，建議諮詢執業會計師或稅務顧問。
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